Новые правила и изменения в строительстве в 2025 году

Учет в строительстве в 2025 году претерпит значительные изменения, затрагивающие как крупные строительные компании, так и индивидуальных предпринимателей (ИП). Бухгалтерам, работающим в этой сфере, предстоит адаптироваться к новым правилам налогообложения, включая изменения в налоге на имущество, налоге с продажи имущества и земельном налоге. Кроме того, застройщиков ожидает повышение государственных пошлин и расширение использования эскроу-счетов. В статье мы подробно разберем ключевые нововведения, которые вступят в силу в ближайшем будущем.

...

Подрядчиков освободили от НДС при строительстве жилых домов

С 01.04.2025 года подрядчики, занимающиеся строительством жилых домов и использующие эскроу-счета для расчетов с физическими лицами, могут не уплачивать НДС (Федеральный закон от 08.08.2024 № 283). Как новые поправки в законодательство вступят в силу, они внесут изменения в перечень операций, которые освобождаются от НДС. В частности, будут включены работы подрядчиков, выполняемые по договорам со строителями, которые подписаны с физическими лицами, и осуществляемые через эскроу-счета в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 №186. Важно отметить, что сам закон № 186, касающийся строительства жилых домов по договорам с использованием эскроу-счетов, вступит в силу 01.03.2025 года.  Он регулирует все аспекты, связанные со строительством ИП и компаниями на земельных участках, которые принадлежат гражданам РФ на правах собственности, а также предоставлены им на условиях аренды или безвозмездного пользования. 

...

Вырастут ставки по налогу на имущество

С 2025 года владельцы дорогостоящей недвижимости и земли, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн руб., столкнутся с увеличением налогов. Это нововведение закреплено в Федеральном законе от 12.07.2024 № 176.  Так, для объектов капитального строительства предельная ставка налога на имущество вырастет с 2% до 2,5%.  Это изменение также коснется земельных участков, где действующая льготная ставка 0,3% — будет увеличена до 1,5%. В настоящее время льготы применяются к участкам, занятым жильем, объектами ЖКХ, и тем, что используются для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ). Однако для участков стоимость которых превышает 300 млн, эти льготы не будут действовать. Важно отметить, что изменения касаются не только физических лиц, но и организаций. Местные власти смогут устанавливать свои собственные ставки земельного налога и налога на имущество для физических лиц, в то время как для компаний действуют другие правила, согласно которым ставки определяются региональными законами. Также вводится унифицированный процесс перерасчета налогов на имущество для физических лиц, а также отдельная форма заявления для этого. Данная форма может быть использована при обращении в налоговые органы, включая многопрофильные центры (МФЦ). После того как заявление будет рассмотрено, налоговая служба отправит физическому лицу уведомление о перерасчете налога или даст обоснованный ответ в случае отказа. Уплата налога, основанная на результатах перерасчета, должна осуществляться не позднее 28-го числа третьего месяца, который идет после месяца, когда было сформировано налоговое уведомление.

...

Увеличится размер госпошлин

С 2025 года вводятся изменения в порядок уплаты государственной пошлины, которая теперь также будет взиматься за кадастровый учет. В соответствии с Федеральным законом № 176, с 01.01.2025 года изменяются размеры действующих пошлин. Для физических лиц стоимость регистрации прав на имущество (в настоящее время составляет 2 тыс. руб. без льгот) будет следующей: Если кадастровая стоимость (КС) не превышает 20 млн рублей или не установлена, пошлина составит 4 тыс. руб. В противном случае размер пошлины будет равен 0,02% от кадастровой стоимости, при этом не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 тыс. руб. Для организаций регистрация прав будет стоить (сейчас — 22 тыс. руб.): Если КС не превышает 22 млн руб. или не определена, госпошлина составит 44 тыс. руб. В противном случае — 0,2% от кадастровой стоимости, но не менее 0,2% от цены сделки и не более 1 млн руб. Кадастровый учет для физических лиц, который сейчас предоставляется бесплатно, будет выглядеть следующим образом: при создании объекта пошлина составит 2 тыс. руб.; при внесении изменений в данные — 1 тыс. руб. Для организаций кадастровый учет также будет платным (сейчас — бесплатно): за создание объекта — 22 тыс. руб.; за внесение изменений в данные — 2 тыс. руб. Если кадастровый учет будет совмещен с регистрацией прав для физических лиц, то плата останется на текущем уровне 2 тыс. руб., если КС не превышает 20 млн рублей или не определена — 6 тыс. руб. В противном случае расчет составит 2 тыс. руб. плюс 0,02% от кадастровой стоимости, но не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 тыс. руб. При одновременном кадастровом учете и регистрации прав для организаций стоимость составит 22 тыс. руб., если КС не более 22 млн руб. или не определена — 66 тыс. руб. В остальных случаях пошлина будет составлять 22 тыс. руб. плюс 0,2% от кадастровой стоимости, но не менее 0,2% от цены сделки и не более 1 млн руб. Также изменятся пошлины за внесение изменений в записи о правах и ограничениях. Для физических лиц эта сумма вырастет до 700 руб. (сейчас 350 руб.), а для организаций составит 2 тыс. руб. (сейчас 1 тыс. руб.).  Пошлина за регистрацию договора участия в долевом строительстве изменится на: 700 руб. для физических лиц (вместо 350 руб.). 12 тыс. руб. для организаций (вместо 6 тыс. руб.).

...

Изменения в законодательстве о долевом строительстве с 2025 года

Опубликован Федеральный закон от 26.12.2024 № 482, который вносит изменения в ряд законодательных актов РФ.  Рассмотрим основные моменты изменений. Снижение гарантийного срока на отделочные работы. Теперь гарантийный срок на отделку составляет всего 1 год с момента подписания акта приема-передачи. Этот срок может быть увеличен, если это оговорено в договоре долевого участия (ДДУ). Следует отметить, что данное правило будет применимо только к договорам, заключенным после 01.01.2025 года. Лимит взысканий в размере 3% от цены ДДУ. Эта норма применима к требованиям дольщиков, связанным с качеством отделки, а также состоянием окон, дверей и сантехники. Лимит включает расходы на устранение недостатков, неустойки, штрафы и убытки. Действие этой нормы касается договоров, подписанных до 01.01.2025, но требует учета прав и обязанностей, возникающих после указанной даты. Введение стандартов отделки застройщиками. С 01.03.2025 года застройщики получат право устанавливать свои собственные стандарты отделки, минимальные требования к которым установит Минстрой РФ. Если застройщик применяет свои стандарты, это должно быть указано в договоре долевого участия. Важно отметить, что указанные ограничения не распространены на договоры купли-продажи квартир в новостройках, касаясь только договоров долевого участия, регулируемых 214-ФЗ.

...

Запрет на право пользования патентом

С 2025 года для предпринимателей в строительной отрасли вступило в силу новое ограничение, касающееся патентной системы налогообложения.  Если годовая выручка в 2024 году превысила 60 млн руб., то воспользоваться патентом в следующем году вы не сможете.  Это нововведение нацелено на то, чтобы побудить более крупные компании переключаться на более прозрачные налоговые системы. Поэтому тем предпринимателям, чей доход в 2024 году оказался выше установленного лимита, следует обратить внимание на альтернативные варианты налогообложения.  В частности, можно рассмотреть упрощенную систему налогообложения или общую систему налогообложения.

...

Налог на бани и сараи

Согласно поправкам в НК РФ, с 01.01.2025 года все капитальные построенные объекты, такие как бани, сараи, туалеты и теплицы, должны быть зарегистрированы в Росреестре. Новое законодательство обязывает владельцев данных хозяйственных построек уплачивать налог на имущество. Согласно этим изменениям, налог будет взиматься с тех строений, которые имеют фундамент.  Ставка налога составит от 0,1% до 0,3% от кадастровой стоимости объекта. При этом временные конструкции, не имеющие фундамента, как и мобильные постройки, останутся вне поля налогообложения. Также отмечается, что объекты, используемые для ЛПХ и имеющие площадь до 50 кв.м., не подпадают под налог. Однако это правило касается только одного строения, поэтому владельцам необходимо сравнить кадастровую стоимость своих объектов и выбрать самый выгодный для себя вариант. Также следует учесть, что от уплаты налога на хозяйственные постройки освобождаются лица с инвалидностью I, II, III групп, а также участники военных действий и пострадавшие от боевых действий.

...

Дарение недвижимости

С 13.01.2025 года вступил в силу новый Федеральный закон от 13.12.2024 № 459, который вносит изменения в ч. 2 ст. 574 ГК РФ. Согласно этим изменениям, все договоры дарения недвижимости теперь обязуются нотариально удостоверяться. При этом договоры дарения, поданные на государственную регистрацию до 13.01.2025 года, будут считаться действительными и не нуждаются в дополнительном нотариальном удостоверении.

...

Освоение участков

С 01.03.2025 года вступает в силу новый закон, который обязывает владельцев новых земельных участков осваивать их в течение трех лет. Это нововведение предоставляет правительству возможность устанавливать критерии, определяющие, считается ли участок неиспользуемым. Под «освоением» понимаются различные виды мероприятий, такие как осушение, прополка, снос старых строений, планировка территории и прокладка временных коммуникаций, например, электричества.  Согласно новым правилам, после покупки земельного участка его владелец обязан начать использовать его сразу. Однако если участок требует подготовки, то на освоение отводится три года. Владельцы заброшенных участков могут столкнуться с штрафами, а в случае бездействия участок может быть изъят. Штрафы значительные — от 20 до 50 тыс. руб. Также законодатели решили ввести финансовые санкции для тех, кто затягивает строительство частных домов. С 01.03.2025 года вступит в силу Федеральный закон от 31.07.2023 № 307, который изменяет Земельный кодекс. Этот документ устанавливает, что собственники должны начать строительство или подготовку участка к строительству в срок не более трех лет. Если постройки находятся в аварийном состоянии или имеются повреждения, не устраненные в течение пяти и более лет, это также приведет к штрафам.  Если кадастровая стоимость объекта определена, физическое лицо, допустившее неиспользование, будет вынуждено заплатить 1-1,5% от кадастровой стоимости, но не менее 20 тыс. руб.  Для юридических лиц штраф составит 3-5%, минимальная сумма — от 400 до 700 тыс. руб.

...

Оформление земли С 01.01.2025 года стартует новый сервис под названием «Земля просто». Он предназначен для того, чтобы пользователи могли самостоятельно разрабатывать планы размещения своих земельных участков, не обращаясь за помощью к кадастровым инженерам. Сервис использует данные из федеральных и региональных информационных систем, что позволяет создавать точные схемы. Он функционирует в онлайн-формате, что не только сокращает время на оформление документов, но и минимизирует вероятность ошибок, связанных с человеческим фактором. Пользователи смогут выбирать участки из государственной или муниципальной собственности, подавать заявки на их получение, а также подписывать и получать документы в электронном виде.

...

Проектную документацию нужно сдавать в обновленном электронном формате

11.10.2024 года Минстрой России представил новый xml-формат для проектных документов, которые застройщики должны подавать на государственную экспертизу. С 11.01.2025 года застройщики могут отправлять свои проектные документы для экспертизы в обновленном xml-формате.

...

Стройматериалы начнете маркировать На данный момент строительные материалы не требуют обязательной маркировки. Однако в первом квартале 2025 года планируется внедрение системы прослеживаемости таких материалов с использованием электронной документации.  По предварительным данным, с 01.04.2025 года будут обязательны маркировки для сухих строительных смесей. Кроме того, начиная с 01.09.2025 года, в систему маркировки будут включены герметики, шпатлевки, мастики, пасты и замазки, согласно проекту постановления Правительства от 09.09.2024.

...

Новая программа ФГИС лесного комплекса, если работаете с древесиной Древесина, необходимая, в том числе, для строительных работ, учитывалась в специальной программе под названием ЛесЕГАИС.  Однако с 01.01.2025 года все пользователи должны были перейти на новую систему — ФГИС лесного комплекса, как указано в Федеральном законе от 04.02.2021 № 3.

...

Продление программы стимулирования компаний к инвестициям в производство В рамках программы стимулирования компаний к инвестициям в производство действие п. 6 ст. 376 НК РФ было продлено до 2030 года. Этот пункт позволяет снижать налоговую базу на сумму завершенных капитальных вложений, направленных на строительство, реконструкцию и модернизацию судоходных и портовых гидротехнических сооружений, а также объектов инфраструктуры воздушного транспорта.